Expert-comptable pour menuisier : fabrication, pose, stock et amortissement de l’atelier

Le menuisier réunit deux métiers : fabriquer en atelier et poser sur chantier. Cette double nature, fabrication et travaux, façonne sa fiscalité : une activité commerciale (BIC), un stock de bois et de panneaux, des machines d’atelier à amortir, et une TVA qui dépend de ce qui est posé et où. Ce guide détaille tout ce qu’il faut maîtriser, avec un outil pour la TVA de vos travaux.

BIC, régime réel, stock et en-cours de production

Le menuisier relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Au régime réel, sa comptabilité d’engagement suit deux postes essentiels : le stock de matières (bois, panneaux, quincaillerie, vitrages) et les en-cours de production (ouvrages fabriqués mais non encore posés ou facturés au 31 décembre). Bien valorisés, ils donnent une image fidèle de votre marge ; mal suivis, ils faussent votre résultat. C’est un travail de précision que nous menons avec vous.

TVA : fabrication, pose et taux réduits

Chez le menuisier, le taux applicable dépend surtout de la présence ou non d’une pose, et la sous-traitance relève de l’autoliquidation :

• la TVA à 10 % : la fourniture et la pose de menuiseries dans des logements de plus de deux ans (art. 279-0 bis du CGI), au titre de l’amélioration ;
• la TVA à 5,5 % : lorsque les menuiseries (fenêtres, isolation) participent à la rénovation énergétique (art. 278-0 bis A du CGI), sous conditions ;
• la TVA à 20 % : la vente de menuiseries sans pose (simple fourniture), le neuf et les locaux professionnels ;
• l’autoliquidation en sous-traitance : pas de TVA facturée, le donneur d’ordre l’autoliquide (art. 283 du CGI).

L’atelier : machines, amortissement et investissement

L’atelier est le cœur de votre valeur ajoutée. Les machines (scies, toupies, plaqueuses de chant, centres d’usinage à commande numérique) représentent un investissement à amortir sur leur durée d’usage, et leur financement (achat, emprunt ou crédit-bail) se réfléchit. Le bon dimensionnement de cet outil de production au regard de votre carnet de commandes, et son mode de financement, sont des décisions à chiffrer ensemble.

Retenue de garantie, travaux en cours et décennale

Comme tout métier du bâtiment, la menuiserie de pose supporte trois contraintes spécifiques à suivre de près :

• la retenue de garantie de 5 % (loi du 16 juillet 1971), facturée mais encaissée un an plus tard ;
• les travaux en cours sur chantier, à valoriser au 31 décembre, en plus des en-cours de fabrication ;
• la responsabilité décennale (art. 1792 du Code civil) sur les ouvrages incorporés au bâti (fenêtres, portes, escaliers fixes), et son assurance obligatoire, charge déductible.

Congés CIBTP, paie et déductions

Vos salariés relèvent de la caisse de congés CIBTP du bâtiment. Au réel, vous déduisez l’outillage, le petit matériel, les véhicules utilitaires (sans plafond d’amortissement), le carburant, les EPI, la formation et la quote-part professionnelle de vos frais, en plus de l’amortissement de l’atelier.

Statut et structuration

Du statut individuel à la SARL ou la SAS, le choix conditionne votre régime social, votre fiscalité et la protection de votre patrimoine, d’autant plus que l’atelier représente un actif important. Le passage en société et l’arbitrage salaire / dividendes (voyez Rémunération du dirigeant) se chiffrent au cas par cas.

Parlons de votre entreprise de menuiserie

Chaque menuisier a sa propre situation : la TVA fourniture/pose, le suivi du stock et des en-cours, l’amortissement et le financement de l’atelier, votre décennale et le choix de structure. Ces décisions se chiffrent au cas par cas, elles ne se devinent pas.

Notre rôle consiste à examiner vos chiffres, à sécuriser votre TVA et la valeur de votre atelier, et à construire avec vous la stratégie qui protège votre activité et votre revenu. Le plus simple, pour commencer, reste d’en discuter de vive voix.